Hola buenos días, en esta oportunidad abordaremos un tema quizá conocido para algunos y desconocido para otros, hablaremos sobre el REGISTRO CONTABLE DE UNA IMPORTACIÓN.
Para ello, haremos la explicación mediante un caso práctico, el cual estamos seguros, será más didactico y por tanto mas provechoso para cada uno de Ustedes.
Caso Práctico:
La empresa “LA FORTALEZA” SAC dedicada a las Actividades de construcción, ha realizado la importación de una Maquinaria en el mes de Enero 2018, proveniente de China; del proveedor NingBo YiGao Electric Apliance Co, Ltd para lo cual nos proporciona los siguientes datos:
DATOS DEL INVOICE
Numero de Invoice: 17TG015
Fecha de Invoice: 02/01/2018
Importe Invoice: USD $17,767.20
Con fecha 31/01/2018 ha recepcionado la DUA N° 118-2018-10-037697 por la nacionalización de la maquinaria importada, conteniendo los siguientes datos:
| Valor FOB | USD $ 17,767.20 |
| Flete | USD $ 1,400.00 |
| Seguro | USD $ 310.93 |
| Valor CIF | USD $ 19,478.13 |
| Ad Valorem | USD $ 2,142.59 |
| IGV | USD $ 3,891.73 |
| Estiba | USD $ 300.00 |
| Almacenamiento | USD $ 150.00 |
Con los siguientes datos vamos a realizar los registros respectivos. Teniendo en cuenta que el tipo de cambio es de: S/3.40
I.- Registro del Invoice:
Para las personas que llevan sus libros Electrónicos, el Registro del Invoice se realizará en el Formato 8.2 – Registro de Compras no domiciliados. (En un video Tutorial mostraré la forma como realizarlo).
Bien, el registro en el correspondiente formato me lleva al siguiente asiento Contable:
II.- Registro de la DUA
La DUA sunat, la vamos a registrar en el Registro de Compras Formato 8.1. (También en un vídeo Tutorial, te enseñaré como hacerlo). Debes tener en cuenta, que como Proveedor en el Registro de la DUA, debe figurar la SUNAT.
El Registro de la DUA, te va a generar el siguiente asiento Contable. (T.C. 3.40)
III.- Registro de Otros Gastos de la Importación.
Como Paso final, registraremos los comprobantes por otros gastos que nos cobren, producto de la importación. Gastos como la Estiba y almacenamiento. Estos comprobantes, deberán estar en el Registro de Compras respectivo Formato 8.1.
CONCLUSIONES:
- El Invoice, deberás registrarlo en el Formato 8.2 Registro de Compras No Domiciliado.
- La DUA SUNAT, se registra en el el Formato 8.1 Registro de Compras.
- Los Gastos de Fletes, seguros, estiba, almacenamiento y todo Tributo no recuperable producto de la importación, forman parte del Costo del Bien Importado.
- Para hacer la debida anotación en el Registro de Compras electrónico, debes tener en cuenta las tablas de los Libros.
Si deseas agregar algo que quizá me he olvidado, lo puedes hacer en un comentario. O quizá desees hacer una consulta, también lo puedes hacer. Trataré en lo posible en un video tutorial mostrar la anotación en el Registro de Compras electrónico Formato 8.1 y 8.2.
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CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)
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Buen día, si las piezas que compre son para una maquina pero unas son de uso inmediato y otras para almacenar y utilizar posteriormente, ¿tengo que activarlas todas? Si por el tema de la depreciación esas piezas las utilizaré dentro de unos meses y sus montos no superan el 1/4 de la UIT, ¿no puedo derivarlas al gasto y solo la pieza de remplazo principal activarla?
A fin de que hagas una componetizacion de tu activo, debes tener en cuenta que los Importes sean materiales.. Si son de bajo costo, lo puedes trabajar como repuestos y luego enviarlos al gasto cuando lo utilices…
hola. disculpa, que significa activarlas y que tiene que ver que no supere el 1/4 de uit? por favor
Hola Omar, he realizado una compra en Julio 2020 a un proveedor en USA la cual fue pagada en ese mismo momento, por lo cual la factora y el pago fueron en Julio 2020. Por otro lado la DAM va a ser en Agosto 2020 y el pago de los impuestos por la importacion tambien los haré en Agosto. Mi consulta es si debo registrar el Invoice del No Domiciliado en Julio o en Agosto. Muchas gracias!
Buenos días
Podrías hacer un ejemplo cuando es trata de una importación de mercadería para vender y sea la primera importación, muchas gracias.
SI POR FAVOR.
Interesante el tema, sin embargo a fin de hacerlo mas real y distinto al enfoque que todo el mundo hace cuando expone este caso de las importaciones, deberías usar el tipo de cambio correcto según las fechas históricas de los hechos, porque eso es lo que ocurre en la realidad y que tus seguidores vean efectivamente como funciona el tc en el proceso de registro ya que los documentos no llegan el mismo día y menos al mismo tc de registro, y la exposicion de tu enfoque sera distinto a los que todos suelen exponer.
Gracias x tu comentario! Siempre a mejorar!!
HOLA , SI LA DUA TIENE FECHA DE EMISION 26 DE SETIEMBRE Y SE PAGO EL 02 DE OCTUBRE, EN QUE MES INGRESO AL REGISTRO DE COMPRAS ?
GRACIAS
La DUA en octubre
Muy buen alcance. pero tengo una pregunta si la importación lo realice en abril ose el invoice tiene la fecha de abril pero la dua tiene fecha de julio. la consulta es ambos se registran en julio ???? o puedo registrarlo en cualquier mes como por ejemplo agosto o setiembre ???
BUENOS DIAS, UNA CONSULTA, TENGO UNA DUA CON FECHA DE EMISION 26-09-2020 Y FECHA DE PAGO DE IMPUESTOS EL 03-10-2020, EN QUE PERIODO INGRESO LA DUA AL REGISTRO DE COMPRAS EN SETIEMBRE O EN OCTUBRE? GRACIAS.
La DUA debe ser con la fecha de emision.. No la puedes declarar antes.
Hola! Me pareció muy interesante la nota.
Mencionas que harás un video podrías enviarme el link!!
Por otro lado quería consultarte como se lleva la contabilidad de un importador. Yo estudio contabilidad pero quiero importación diferentes productos para comercializados en Perú. Quisiera saber si cuenta con mas artículos sobre ello y que consejos me podría dar. Saludos!!!!
Hola Karol, el link que me solicitas es este: https://www.youtube.com/watch?v=YuBOeaYIe0I&t=339s
Hola y los gastos bancarios de importacion? yo lo ponia como costo cuenta 63 pero con destino a la 20/61, ahora en el sistema me lo envia automatico al gasto con esa cuenta 63, x ello pense ponerla en la 609 comisiones pero cual seria el mas correcto, ponerlo como costo o mandarlo al gasto?gracias
Aplica bien los criterios de la NIC 2.
Buenas tardes
una consulta en caso que el invoice me lo brinden en marzo pero la dua se genera en abril y con ello el pago de todos los impuestos, en que mes debo declarar a la sunat esas compras.
Agradezco de antemano su respuesta.
Puedes optar por declarar en Marzo el Invoice y la DUA en Abril. o Todo en el mes de abril.
Buenas tardes, que pasa si no declaro el invoice, solo tomo en cuenta la dúa en las declaraciones. gracias por su ayuda
Hola y la diferencia en cambio como se registra?
BUENOS DIAS UNA DUDA REFERENTE A LA DUA SI AL DECLARAR EN EL PLE EL IGV ES MAYOR A LA BASE AL DECLARAR EN EL PDT SE VA ENCONTRAR ESA DIFERENCIA. COMO SE SOLUCIONARIA.
Debes ajustar en el PDT hasta que te coincida el IGV. La base Imponible no sería motivo de sanción u observación, debido a que tienes los docuemntos respectivos.
Buenos días, buena información… una consulta, no habría problemas para declarar la dua en el PDT? ya que el PDT calculará el igv en base a los 13,101.98 de la cta 33 que asciende a 2,358.36 y no los 13,231.88… Gracias de antemano por la respuesta.
No habria probemas. Tienes que colocar la base, tal que salga el IGV correcto
Muy interesante la información, quisiera hacerle una consulta: como sería el registro contable de la compra de una maquinaria que estoy comprando en el mismo país(Perú) y pagué flete en factura por dicha compra. Teniendo en cuenta que dicha maquinaria será para el uso de mi empresa. Agradezco de antemano su respuesta.
El tratamiento contable se rige por lo estipulado en la NIC 16. Deberá tmbn activar los gastos en los que incurre hasta ponerlo en su lugar y disposicion destablecido por la gerencia.
Hola Colega en caso de una mercaderia como seria el tratamiento.
Saludos
Solo cambia la cuenta contable
Buenos Dias una cobnsulta los fletes o transporte de una importacion se registran en la misma cuenta de la mercaderia registradqa , la preguta seria si la compra de mercaderia genera un destino 20/61 , los gastos de transportes y fletes como quedan en su misma cuenta que se registro??
Efectivamente. NIC 2
buen dia, tengo una duda, hay algun problema si se registra solo el 8.1 de compras? he revisado que todos los años el contador nunca presento el 8.2 . Gracias
Esta bueno
Buenas Noches Estimado omar queria saber que pasa si registro y envio mi dua en el ple, pero la base le puse de menos, el igv si me cuadra, solo que tampoco lo envie en el pdt 621
Omar, cuando la importación es a través de una agencia de aduana ¿Cuáles son los asientos contables, y en qué Registro de Compra se contabiliza?
QUE TIPO DE CAMBIO SE USA, SI TENGO UN INVOICE EN EUROS, EL PAGO ESTA EN DOLARES Y ES A CREDITO, QUE TIPO DE CAMBIO USAR PARA EL REGISTRO CONTABLE
hola muchas gracias por el video me ayudo mucho ,pero tengo una duda los gastos de estiba y almacenamiento porque lo coloco en valor de adquisiciones de operaciones no grabadas de IGV?
Pregunto esto porque al llegar las maquinas a territorio peruano los agentes de carga, almacenes portuarios ,transporte interno cobran por sus servicios y nos generan factura el cual pagamos con IGV.
Una consulta, ambos registros van a la 33, la depreciacion tambien se le aplica a ambos registroos?
Hola Omar muy interesante tengo una duda, realice una importación y tengo una factura por pago de flete y trámite de aduanas dijiste que se registra en el 8.1 pero tienes un ejemplo de ello ?
Es correcto. Las facturas se registran de manera normal
Hola, es decir que el flete se considera en la dam para cuadrar el igv y aparte se vuelve a registrar con su factura en la parte de exonerada?,y las demas facturas vinculadas a la importacion tambien, tengo una duda en la dua siempre ponen seguro y yo no pago seguro por la mercaderia que se trae por eso no me cuadra, y otra cosa mas las facturas son con tres meses anteriores a su llegada pero toda la documentacion me la pasan junto con la dam esta bien que la considere al mismo tipo de cambio de la DAM, estare atenta a tu respuesta
buenos dias, como se registra en compras un reajuste al valor de una DAM?
gracias por su respuesta
Podrias ser mas especifica?
esto sucede cuando la sunat aparte de tus impuestos normales, ajusta el valor dela mercaderia y por lo tanto te saca mayor impuesto a pagar
Siempre se va a pagar Impuestos al momento del ingreso de una mercaderia extranjera al territorio nacional
Buenos dias y como esta operacion practica de una importacion se refleja en los libros contables, teniendo en cuenta que el igv no calsa con los asientos contables. Agradesco si lo puede reflejar en su respuesta.
Saludos
El asiento contable queda como está, asi como en los libros. Es en el PDT donde se coloca la Base Imponible que debe dar, para calzar con el IGV de libros.
Buenos días, cual es el registro contable de Servicios aduaneros comision, candado, gastos operativos, descargas, supervision, monitoreo de carga y despacho. Por esos servicios tengo facturas. cual seria su dinamica contable por favor.
buenos dias , tengo que subir mi libro contable del mes de dic , pero aun no tengo claro como declarar mi importacion , me pueden ayudar?
Buenas tardes, que pasa si el flete intermacional lo contrato localmente y el proveedor local me factura el flete internacional pero sin IGV, imagino porque el servico no se da en el Perú, como registro la factura del flete internacional sin tener conflicto con el registro de la DAM que ya considera el flete internacional.
Agradezco sus comentarios.