Hoy en día se ha hecho común el uso de tarjetas de crédito en las operaciones comerciales, esto; debido a que las tarjetas ofrecen cierta comodidad al cliente al realizar alguna compra, sin tener que pagar o llevar efectivo en el momento; es por ello que en esta oportunidad hablaremos sobre el Tratamiento Contable de las Ventas con Tarjeta de Crédito y para ello lo vamos a hacer con un caso práctico.
Caso Práctico:
La Empresa «Grifos Petroll SAC» reporta sus ventas de combustible del 01/08/2018 con Tarjeta de Crédito un importe de S/11,587.17. Para ello, hemos extraído de la web de VisaNet el siguiente reporte:
Nos piden realizar los asientos Contables respectivos.
Paso 1: Reconocemos la Venta del combustible del día 01/08/2018, según comprobantes, las que ascienden a S/11,587.17 Incluido IGV.
Paso 2: El día 01/08/2018, el cliente ya nos ha cancelado, pagando con Tarjeta de Crédito. Sin embargo ese dinero aun no ingresa en nuestra cuenta corriente. Por tanto hacemos el siguiente asiento Contable.
Como verán, el cliente al 01/08 ya no adeuda, por tanto tenemos una cuenta por cobrar o Reclamar a la empresa de Tarjeta de Crédito; en este caso a VisaNet.
Paso 3.: El día 03/08, el Banco de Crédito nos reporta un Ingreso a nuestras cuentas de S/11,407.48, de la empresa VisaNet, producto de las ventas del día 01/08/2018. Para ello, hemos extraído de la web de Visanet el detalle del Importe abonado, el cual es el siguiente:
Podemos verificar que VisaNet nos está cobrando Comisiones, así como la de los bancos emisores. Por tanto debemos reconocer el gasto por comisiones. Normalmente este asiento lo registran en uno solo cuando llega el Comprobante autorizado; el mismo que se registra en el Registro de Compras. El asiento Contable es el siguiente.
Como todo asiento de Gastos, tiene su destino en la Cuenta de la Clase 9. El cual lo obviaremos, pero Debe figurar en tus registros.
Paso 4: Procedemos a Registrar el abono a nuestra Cuenta Bancaria por parte de la empresa VisaNet; El mismo que genera el siguiente asiento:
Como podrás observar, las Ventas realizadas cuyo abono se realiza por medio de tarjeta de crédito por parte del cliente, tienen un tratamiento especial, teniendo en cuenta las comisiones cobradas y el comprobante autorizado emitido por estas entidades.
Muy agradecido con todos Ustedes, espero que este Post les haya sido de mucha utilidad. Ya sabes, si te pareció interesante este post, compártela con tus amigos y/o colegas en las redes sociales.
Muy agradecido
CPCC Omar Jovany Panta Chero
Asesor y Consultor de Empresas
Docente, Expositor y Capacitador en Temas Contable – Tributario
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y el tratamiento contable de una compra con tarjeta de credito?
No hay mayor diferencia en las compras que se paguen con tarjetas. Debido a que el pago afectan directamente a la cuenta corriente de la empresa
HOLA , BUENOS DIAS COMO SE PODRIA CONTABILIZAR UNA FACTURA DEL BANCO QUE ME ENVIO POR COMISIONES Y CUAL SERIA SU DESTINO
El criterio que utilizo es el siguiente: Cuando se trata de servicios bancarios por comisiones de mantenimiento de cuenta, portes entre otros, Utilizo la cuenta 639 y su destino 94 (Administrativo). Si se tratase de una comisión por préstamos, utilizo la cuenta 67 y su destino 97. Espero te sirva, Saludos!
Gracias por la info 😀
BUENAS TARDES
se podria asiento de contables una factura del banco bcp o bbva que me envio comisiones sin igv.
Efectivamente, ahora los intereses y comisiones bancarias ya tienen Facturas, por lo que deberás registrar con este comprobante dichos Intereses y comisiones.
Hola, pero por que se genera una cuenta por cobrar a visanet, si ellos descuentan en automático su comision de la venta.
La cuenta por cobrar se genera porque el dinero que se cobra a los clientes no ingresa directamente a la cuenta de la empresa, queda en poder de Visanet. Despues de 2 dias Ingresa a la cuenta de la empresa.
Si se hiciera una circularización de saldos de esta cuenta de Reclamaciones específicamente por estos operadores, ¿el saldo a ajustar podría considerarse cuenta por cobrar? Ellos depositan todos los meses pero la cuenta está distorsionada por varios motivos así que se solicitó una circularización pero es ilógico pensar que nos deben si nos depositan todos los meses
Siempre hay un desfase de 2 o tres dias, dependiendo la empresa. SIn embargo, si haces un corte, de hecho que te van a quedar saldo por cobrar y se debe a que el depósito lo realizan despues de 2 a 3 dias. No habria problema en tu circularización, ya que con los Estados de cuenta demuestras las fechas de depósitos.
Buenas en caso que el dueño de una eirl compra con su tarjeta personal un iphone para su empresa , la factura al haber sido pagada con la tarjeta figura como al contado y está a nombre de la empresa , sin embargo se pagará a 4 cuotas con intereses a través de la tarjeta del dueño. Como se contabiliza esa operación?
Puedes trabajarlo con una cuenta por pagarle al accionista. Sin embargo, debes tener en cuenta que debes regularizar dicho pasivo con un contrato de mutuo.