¡Hola! buenos días, en esta oportunidad deseo comentarte sobre una consulta que nos vienen haciendo constantemente y es sobre el Cálculo de renta de 5ta Categoría SUNAT 2025.
¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?
Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia; incluidos cargos públicos, electivos o no, como por ejemplo:
Sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones; así como: compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?
No. Existen ingresos que no están afectos a este impuesto, tales como:
- Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
- Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?
Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.
- Anuncio -CASO PRACTICO
En el siguiente caso, se pide proyectar las retenciones del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del periodo 2025 del Contador de la empresa.
Nombre: Omar Panta
- Remuneración: S/6,000.00
- Asign. Familiar: S/113.00
Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:
1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.
Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.
- Advertisement -2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.
Tener en cuenta que para el año 2025 la UIT es de S/5,350.00.
3.- Se calcula el Impuesto anual.
Para ello se deberá aplicar las siguientes tasas:
4.- Calculo del monto de la retención mensual:
Finalmente, el Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:
- Anuncio-a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.
b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.
c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.
d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.
e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.
f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.
NUESTRO APORTE:
Para hacerte más sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así, se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual de 5ta categoría.
¿Omar y este año 2025, compartirás el Excel? ¿Qué tengo que hacer para recibirlo?
Por supuesto que si.
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Muy agradecido
CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)
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