¡Hola!, buenos días con todos Ustedes, en esta oportunidad veremos, de manera sencilla; cómo se realiza el ASIENTO CONTABLE DE UN FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO SUNAT. Para ello, lo veremos mediante un caso práctico.
Caso Práctico:
La Empresa ABC SAC, tiene una deuda de S/2,053.00 por el Tributo de IGV del periodo 12/2017. Tributo que venció el día 16/01/2018. Con Fecha de hoy; 22/02/2018 se está solicitando un Fraccionamiento Tributario.
Primero actualizamos la deuda, calculando los Intereses a la Fecha de Fraccionamiento.
Como podrás ver, a la fecha actual, la deuda asciende a S/2,084. Es decir hay un interés de actualización de S/31.00, el cual me genera el siguiente Asiento Contable.
Una vez actualizado los Tributos, procedemos a descargar el Cronograma aprobado por el Fraccionamiento
El Blog del Contador Peruano
Una vez revisado el Cronograma aprobado, procedemos a realizar el asiento por el Fraccionamiento Tributario, registrando los Intereses por devengar del fraccionamiento.
Con esto completamos el Registro Contable de un Fraccionamiento Tributario SUNAT.
OMAR y Cuando empiezo a pagar la primera cuota, ¿Cuáles son los Asientos Contables?
Bueno, suponiendo que llegamos al 30 de Marzo del 2018 y realizamos el Pago de la primera cuota del Fraccionamiento. El Registro Contable es el siguiente:
Primero: Devengamos el Gasto por el Interés de la primera cuota (67/37)
Segundo: Registramos el Pago de la Primera Cuota del Fraccionamiento (40/10).
Espero que haya sido de mucha utilidad el presente Caso Practico sobre el Registro Contable de un Fraccionamiento Tributario SUNAT.
No se olviden de compartir esta información con tus amigos y/o colegas.
Atentamente;
CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)
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MUY BUENOS DIAS MUY INTERESANTE Y ESTA BASTANTE CLARO EL ASIENTO DE FRACCIONAMIENTO QUE ASEGURO QUE SACARA DE MUCHAS DUDAS A MUCHOS LECTORES….
Muy agradecido por tu comentario!! Un abrazo!
BUENAS TARDES UN BUEN APORTE Y CLARO
PARA EFECTOS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
¿ES DEDUCIBLE LOS GASTOS POR INTERÉS?
MUCHAS GRACIAS
Si. efectivamante. SON DEDUCIBLES LOS INTERESES DE FRACCIONAMIENTO!
pregunta como es el asiento contable de una multa en fraccionamiento
El mismo tratamiento. Solo ten en cuenta que actualmente las Multas y los Intereses de fraccionamiento ahora se registran con la cuenta 64.5
Buenas noches, de mucha ayuda. muchas gracias. cuando los fraccionamientos son por importes mas altos la sunat exige una inicial por decirlo asi… como se registra esa cuota de acogimiento?
Buen día. El asiento contable 40/10
Hola Omar te refieres a la 40111 o a la 409201?? Te agradecerìa un montón tu rsta
Muy buen aporte, muchas gracias, Solo tendría una duda adicional, al final la cuenta de IGV quedaría abierta en el debe, contra que cuenta la cancelo? Muchas gracias de antemano.
?
Hola, si te refieres a que la cuenta 40 de IGV se encuentra en el debe se esta cuadrando con la 40 de IGV que ya se encuentra previamente incorporada en la contabilidad; es decir, tu haces el fraccionamiento de una obligaciòn real y por ello tu 40 esta en el haber, haciendo el fraccionamiento tu 40 pasa al debe y solo haras los pagos a tu cuenta 409 fraccionamiento.
Buenas noches, tengo entendido que los intereses por fraccionamiento si son deducibles, pero los intereses por actualizacion de la deuda no.
Es correcto lo que mencionas..
Excelente explicación, gracias Omar.
Un abrazo.
Gracias por tu comentario Patricia!!
Por favor como se registra la Cuota de Acogimiento de un Fraccionamiento??
Directamente a la cuenta del Impuesto 40/10
Buenas tardes seria 40111 o la 4091?
BUENAS TARDES X FAVOR SI ME PUEDEN AYUDAR CON UN ASIENTO CONTABLE DE UN FRACCIONAMIENTO DE RENTA 3RA CATEGORIA
Haga su consulta aqui
Gracias por el aporte ; una consulta que pasa si el fraccionamiento se paga la totalidad en la cuota 3 como seria el asiento contable ; se reduce los interes por pagar antes de la fecha.
409,67/104
Excelente información, una consulta si la empresa no paga la cuota y queda como perdida de fraccionamiento, como seria el registro…. ya que el fraccionamiento se provisiono….
Se revierte. Los Intereses por la actualizacion del tributo no se revierten.
Hola, como seria el asiento en caso dejo de pagar cuotas de fraccionamiento y la sunat hace un ingreso como recaudaciòn?
y si en el fraccionamiento se fraccionan multas?
hola buenas tardes una consulta y cuando se realiza la cuota de acogimiento, en ese caso como seria el registro,saludos
Muy buena explicación, se dice que el interés de la deuda no es deducible y en ese caso como quedaría la cuenta de gastos en el primer asiento
Los intereses moratorios de actualizacion no son deducibles. Los de fraccionamiento si lo son. Sean deducibles o no, financieramente son gastos; los no deducibles se adicionan al final via dj anual
Excelente.
Buenas tardes, si en el ejercicio no se ha devengado la cuota del fraccionamiento. para la realizacion la DJ anual que asiento tomaria en cuenta solo la 37,401,409. o deberia de generar el asiento de las cuotas de fraccionamiento para considerar en mi balance, ya que no se genero ningun asiento contable.
Gracias.
Efectivamente y si has realizado pagos de cuotas, tmbn deberías realizar el asiento respectivo