A continuación, plantearé algunas interrogantes más comunes:

¿Omar, se pueden exportar los servicios?

Por supuesto que si.

¿Cuándo se considera que un servicio es exportado?

Se considera que un servicio es exportado cuando cumple estos requisitos establecidos en la Ley del IGV:

• El exportador de servicios deberá inscribirse en el Registro de exportadores de servicios de la SUNAT.
• El exportador sea una persona domiciliada en el País.
• El cliente usuario o beneficiario del servicio sea una persona No domiciliada en el país.
• El uso, la explotación o el aprovechamiento de los servicios por parte del no domiciliado tengan lugar en el extranjero.

¿Omar por qué es necesario saber si un servicio es exportado o no?

Porque la exportación de servicios no se encuentra gravada con el IGV.

Es por ello que debemos tener claro cuándo nos encontramos ante una exportación de servicios.

¿Omar explícame bien cuándo se considera exportación de servicio?

Muy bien, para los tres primeros requisitos no hay problema en definirlos; sin embargo, para el último requisito si se debe tener el mayor de los cuidados.

Para ello, te describo lo mencionado en el inciso b) del numeral 1 del artículo 9° del Reglamento de la Ley del IGV, el cual expresa lo siguiente:

• La prestación del servicio por parte de la persona domiciliada en el país se realiza íntegramente en el Perú; y,
• El uso, la explotación o el aprovechamiento de los servicios por parte del no domiciliado tiene lugar en el extranjero, para lo cual se considera el lugar donde ocurre el primer acto de disposición del servicio, entendido como el beneficio económico inmediato que el servicio genera al usuario no domiciliado.

Como verás, debes verificar dónde ocurrirá el primer acto de disposición del servicio, pues es allí donde es aprovechado el servicio.

¿Omar, no entendí muy bien, me explicas con un ejemplo?

Claro que si.

Ejemplo

Una empresa Canadiense “Technologies” contrata los servicios de una Empresa de Marketing Peruana para que realice un análisis del mercado Peruano sobre el impacto que tendrá el producto que ellos desean vender en Perú. Dicho informe le permitirá tomar la decisión  sobre si es factible ingresar al mercado Peruano o no, así mismo saber con cuantas unidades poder ingresar, quienes serán sus competidores, entre otros.

Analizamos los requisitos para ver si califica como exportación:

Primero: La empresa de Marketing deberá estar Inscrita en el Registro de exportadores de la SUNAT

Segundo: La empresa de Marketing es una empresa domiciliada en el País.

Tercero: La empresa Canadiense es una empresa NO domiciliada en el país.

Cuarto:

¿Dónde ocurre el primer acto de disposición del servicio? ¿Dónde está aprovechando el servicio la empresa NO domiciliada?

En este caso podemos ver dos cosas:

1) La empresa de Marketing está realizando el trabajo en Perú (como lo establece el reglamento del IGV) y

2) La empresa de Marketing elaborará un informe, el cual le servirá a la empresa NO domiciliada para tomar una buena decisión sobre ingresar o no al mercado Peruano.

Es decir, se aprovecha el servicio en el extranjero. Por tanto, SI CALIFICA COMO UNA EXPRTACIÓN DE SERVICIOS.

Una cosa más Omar ¿Cómo me inscribo en el Registro de Exportadores de servicios de la SUNAT?

Es muy sencillo. Solo debes ingresar con tu RUC y Clave Sol a operaciones en Línea de SUNAT, ir a Empresas, seleccionar la opción Exportadores de servicios y dar clic en Registro.

Es importante recordar que el RUC debe estar habilitado para realizar operaciones de exportación/importación.

CONCLUSIÓN

• La exportación de servicios se encuentra inafecta del IGV.
• Para emitir una factura no gravada con el IGV por exportación de servicios, debes verificar que se cumple con los requisitos establecidos en la ley del IGV.

Espero que haya sido de mucha Utilidad el presente Post.

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¿Omar y a qué se refiere la SUNAT con Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO)?

Es el procedimiento mediante el cual, la Administración tributaria, atribuye a ciertos contribuyentes la condición de Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO) en el marco de la lucha contra la evasión Tributaria.

Un contribuyente es atribuido con tal condición cuando la SUNAT detecte que un determinado sujeto se encuentra comprendido en las siguientes situaciones:

• No tenga infraestructura o bienes
• No tenga activos
• No tenga personal
• Cualquier otra situación objetiva que evidencie que el sujeto no tiene los recursos económicos, financieros, materiales, humanos y/u otros.

En todos los casos, la SUNAT verificará si el contribuyente carece de estos o estos no resulten IDÓNEOS, para realizar las operaciones por las que se emiten los comprobantes de pago o los documentos complementarios

¿Omar explícame bien esto por favor?

Muy bien, te lo explico con un ejemplo:

Omar, con la finalidad de reducir su IGV a pagar, recurre a un amigo que le facilite unas “facturitas”, para lo cual, su amigo le pasa unas 10 facturas que hacen un importe de S/.95,000. Giradas con el nombre de la empresa “EL RAYO VELOZ SRL”. El concepto de estas facturas es por viajes o servicio de transporte de Carga, dichas facturas se encuentran bancarizadas y pagadas la detracción.

Sin embargo, la empresa EL RAYO VELOZ SRL, que ha emitido sus facturas; en sus Estados financieros presentados a sunat NO DECLARA TENER Camiones o vehículos en los cuales presta el servicio y así mismo, no declara contar con personal declarado en la planilla electrónica mensual.

Para la Administración Tributaria, esta empresa calificará como un SSCO e iniciará el procedimiento para atribuirle tal condición.

¿Omar, qué pasa si la empresa es legal, sus choferes los tienes con Recibos por honorarios y los carros los alquila?

La SUNAT, no te atribuirá dicha calificación sin antes iniciarte un Procedimiento. En dicho procedimiento tu puedes presentar los descargos respectivos para solicitar te excluyan tal atribución.

Omar si ya me notificaron una Carta Inductiva ¿Qué debo hacer?

En la actualidad están llegando estas cartas Inductivas:

Asi mismo, mediante anexos a estas cartas, te señalan los periodos, los Importes y las empresas o contribuyentes por las cuales viene esta observación.

¿Una de esas me llegó Omar, qué debo hacer?

Primero: Tener en cuenta que las Cartas Inductivas son notificaciones en las cuales la Administración Tributaria comunica determinadas diferencias o inconsistencias presentadas entre lo declarado por el Contribuyente y los sistemas informáticos de SUNAT.

No es Obligación rectificar, ni te genera multa el no hacerlo. Pero si debes verificar si la Administración está en su razón o no y cumplir con presentar tus descargos que pide la SUNAT.

En esta etapa, a modo de conciencia, DEBES REVISAR si los comprobantes de pago comunicados por la Administración, que corresponden a las empresas señaladas en el anexo de la Carta; SON VERDADERAS o SON DE FAVOR.  

Si son verdaderas, comunicarse con el proveedor para que tome las medidas necesarias y si son DE FAVOR, pide a Dios jejejejeje.

Segundo: Debes tener en cuenta que esta es una Observación AL PROVEEDOR y NO a los comprobantes de pago. En otras palabras, pueda que los comprobantes de pago cumplan con los requisitos sustanciales y formales, sin embargo la Observación es a quien los emite.

Debido a ello, nos remitimos al DL 1532, norma que entró en vigencia a partir del 01 de enero del presente; el cual regula la atribución de esta condición a determinados sujetos.

Según su Primera Disposición Complementaria y Final, dispone su aplicación para los comprobantes de pago y documentos complementarios que se emitan a partir del día siguiente de publicación del Decreto Legislativo N° 1532, por lo que, considerando que la norma se publicó en el Diario Oficial El Peruano el 19 de marzo de 2022, sería aplicable para aquellos comprobantes de pago o documentos complementarios emitidos por proveedores a partir del 20 de marzo de 2022 más no antes. Debido a ello, si la Carta Inductiva llegó por periodos anteriores al 20 de marzo del   2022, le resulta inaplicable.

El artículo 7 y 8 del mismo DL, señala que la SUNAT deberá publicar en su página web y en el Diario Oficial El Peruano, la relación de sujetos sin capacidad operativa cuyas resoluciones de atribución de dicha condición hayan quedado firmes, produciendo como efecto, a partir del día calendario siguiente, que las operaciones que se realicen con el SSCO no permitan ejercer el derecho al crédito fiscal o cualquier otro derecho o beneficio derivado del IGV y/o sustentar costo o gasto para efectos del IR. Esto quiere decir, que mientras no se haya publicado la lista de los SSCO, la SUNAT no puede desconocer el Crédito fiscal, costo o gasto que contengan dichos comprobantes.

Sin embargo, cuando tengas este tipo de cartas inductivas o notificaciones; te invito a revisar y hacer un análisis del comprobante de Pago y del proveedor que los emita.

Si bien, en la actualidad no te pueden desconocer el crédito, costo o gasto por un SSCO, eso no quiere decir, que cuando salga la publicación de la lista no la van aplicar a los comprobantes emitidos a partir de marzo del 2022.

¿Dices actualmente no la pueden aplicar, entonces no me preocupo?

Si te ha llegado una de esas notificaciones, SI TIENES QUE PREOCUPARTE.

Cuando salga la lista de SSCO, deberás demostrar que los comprobantes que fueron notificados con estas cartas son deducibles y cumplen con todos los requisitos para su deducibilidad. Esto lo harás pidiendo que SUNAT te fiscalice. Si no lo haces, se te desconocerá tu crédito fical, costo y gasto de estos documentos.

CONCLUSIÓN

• Si te llegó una carta de este tipo, Revisa tus comprobantes, solicita información a tu proveedor, reúne pruebas de que el servicio o compra que hiciste es real y prepárate para una futura fiscalización.
• Te recomiendo NO RECURRIR a facturas de favor, SUNAT está cerrando el círculo para evitar que haya evasión tributaria por este lado.

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¿Omar y qué es el SIRE?

Su siglas significan “Sistema Integrado de registros Electrónicos”. Este sistema facilitará la generación y gestión del Registros de ventas electrónico (RVIE) y compras electrónico (RCE), ya que generará registros automáticos propuestos por la Administración tributaria.

Los registros propuestos por la Administración tributaria podrán ser validadas por parte del contribuyente.

¿Y desde cuando puedo visualizar la propuesta que nos brinda SUNAT?

La propuesta que dá la SUNAT la puedes visualizar a partir del 2do día calendario de cada mes.

¿Omar, con esto ya no se usará el PLE?

El SIRE está direccionado para los Registros de ventas y compras, por tanto, el PLE seguirá siendo de uso para el envío de los demás libros electrónicos como Diario, mayor, etc.

¿Si estoy en el Régimen Especial, tendría la obligación de llevar el SIRE?

La obligación no se encuentra en función al régimen tributario, ni en función a los Ingresos anuales, si no, en función a los obligados a llevar Registro de compras y registro de ventas.

¿Omar y quienes son los Obligados a llevar el SIRE?

Quedan obligados a llevar el RVIE y el RCE a través del SIRE,  los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de acuerdo con la Ley del IGV, conforme a lo siguiente:

CONCLUSIÓN

• El SIRE muestra un Registro de ventas y un Registro de Compras propuesto por SUNAT, el cual podrá ser validado con la Información del contribuyente.
• La Obligación para llevar el SIRE comienza desde Julio 2023 para un grupo, correspondiendo a la mayoría de contribuyentes a partir de octubre 2023.

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Omar no sabía que se tenía que realizar reexpresión de las partidas en Moneda extranjera….

Pues si, la Ley del Impuesto a la Renta en su artículo 61 y su Reglamento en su artículo 34 inciso b) establecen lo que debes hacer.

¿Omar y en resumen qué se debe hacer?

En resumen, para reexpresar los saldos en Moneda Extranjera de tu balance debes seguir lo siguiente:

Para las cuentas del Activo:

Se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado COMPRA cotización de oferta y demanda que corresponde al cierre de operaciones de la fecha del balance general, de acuerdo con la publicación que realiza la SBS.

Para las cuentas del Pasivo:

se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado VENTA cotización de oferta y demanda que corresponde al cierre de operaciones de la fecha del balance general, de acuerdo con la publicación que realiza la SBS.

¿Cuál es ese tipo de Cambio?

Es el siguiente:

Muchas gracias Omar, pero YO APLICO NIIF!….

Excelente que lo apliques, en este caso la NIC 21 habla de este tratamiento contable.

Sin embargo, lo que te indico líneas arriba es de índole tributario y sirve para la determinación del Impuesto a la Renta Anual, aspecto muy importante que no debes dejar de lado.

Conclusión:

• Cuentas del Activo: TC Compra.
• Cuentas del Pasivo: TC Venta.

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¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia; incluidos cargos públicos, electivos o no, como por ejemplo:

Sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones; así como: compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No. Existen ingresos que no están afectos a este impuesto, tales como:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

 ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

CASO PRACTICO

En el siguiente caso, se pide proyectar las retenciones del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del periodo 2023 del Contador de la empresa.

Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

– Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

– Tener en cuenta que para el año 2023 la UIT es de S/4,950.00.

3.- Se calcula el Impuesto anual.

– Para ello se deberá aplicar las siguientes tasas:

4.- Calculo del monto de la retención mensual:

– Finalmente, el Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

NUESTRO APORTE:

Para hacerte más sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así, se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual de 5ta categoría.

¿Omar y este año, compartirás el Excel? ¿Qué tengo que hacer para recibirlo?

Por supuesto que si.

Solo tienes que suscribirte a este Blog, compartirlo en tus redes sociales y mandarnos un mensaje o en los comentarios colocar tu nombre y tu correo y te lo remitiremos de inmediato.

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¿Omar y qué es una Casa de Apuesta?

Es una entidad (Persona Natural o Jurídica) que recibe dinero apostado por jugadores, haciendo el papel de intermediario, y efectúa el pago a los ganadores, cobrando una comisión por su labor.

¿Y a qué tributos están afectos las Casas de Apuestas?

Para ello analizaremos los tributos Netamente de la actividad empresarial como son:

• En el Impuesto General a las Ventas – IGV

A fin de saber si las operaciones realizadas por las empresas de Casas de Apuestas se encuentran afectas a este Impuesto, nos remitiremos al inciso ll) del Art. 2º del TUO de la Ley del IGV.

Si bien es cierto, la actividad que realizan las Casas de Apuesta podría calificar como una especie de servicio (Intermediario); el artículo 2º de esta ley NO LAS GRAVA.

Por tanto, se concluye que las actividades realizadas por las empresas que son Casas de apuestas NO ESTAN GRAVADAS CON EL IGV.

• En el Impuesto a la Renta – IR

Con respecto al Impuesto a la Renta, es preciso manifestar que las actividades de las Casas de Apuestas hacen que estas empresas reciban todo el dinero de los apostadores en su cuenta.

En ese sentido, para efectos de absolver la presente consulta, debe dilucidarse:

1.- Si las sumas de dinero por concepto de apuestas que ingresan a la cuenta de la Casa de apuestas, constituyen ingreso para esta; y

2.- De ser así, si tales ingresos se encuentran gravados con el impuesto a la renta.

¿Son Ingresos la totalidad del dinero que reciben las Casas de apuestas?

El párrafo 4.68 del marco conceptual para la información financiera menciona que:

En ese sentido, podemos afirmar que si bien las sumas de dinero por concepto de apuestas son ingresadas a la cuenta de la empresa, estas, como tales, no constituyen inicialmente un ingreso en tanto se encuentran destinadas a un fin específico (Premiar a un ganador); sin embargo, una vez conocido el resultado del evento por el que se realizaron las apuestas y determinado el ganador, el importe que quede en la citada cuenta, luego de pagados los premios a los apostadores que acertaron, sí calificará como ingreso para dicha empresa al representar un beneficio económico para esta, conllevando ello un aumento en su patrimonio.

¿Está gravado dicho ingreso?

El penúltimo párrafo del artículo 3° del TUO de la LIR, en concordancia con el inciso g) del artículo 1° de su Reglamento establecen que:

“constituye renta gravada de las empresas, cualquier ganancia o ingreso derivado de operaciones con terceros, considerándose como tal a la obtenida en el devenir de la actividad de la empresa en sus relaciones con otros particulares, en las que los intervinientes participan en igualdad de condiciones y consienten el nacimiento de obligaciones”.

Así mismo cabe precisar si dicho Ingreso califica dentro de la teoría de renta producto, para lo cual debe cumplir con lo siguiente:

• Al ser una riqueza nueva, es un producto, distinto y separable de la fuente que lo produce (Actividad de la Casa de apuesta)
• Dicha actividad tiene como característica que es perdurable en el tiempo, en el sentido que sobrevive a la producción de la renta.
• Dado el carácter durable de su fuente y de la potencialidad o posibilidad de que el mencionado ingreso sea obtenido nuevamente cada vez que dicha fuente sea habilitada para el efecto, se puede afirmar que el referido ingreso tiene la condición de periódico.

Por tanto concluimos que los Ingresos, luego de pagados los premios a los apostadores que acertaron, (importe neto que queda), que realizan las entidades Casa de Apuestas, constituyen Ingresos GRAVADOS CON EL IMPUESTO A LA RENTA.

A manera de conclusión:

• Las actividad de las casas de apuestas NO están gravadas con el IGV.
• Las actividades de las casas de apuestas están gravadas con el Impuesto a la Renta.

Espero haya sido claro en este post y que sea de mucha utilidad; quedo muy agradecido con ustedes.

Si deseas consultar  algo adicional o deseas una asesoría sobre este tema, estamos para servirte; puedes escribirme al WhatsApp 968 145 213, estaré presto a responderte.

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CPCC Omar Jovany Panta Chero

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¿Omar, Qué son los regímenes Tributarios?

Son categorías que ha establecido el estado, para que una persona natural o jurídica elija y pueda cumplir con sus obligaciones Tributarias.

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos, así como otras obligaciones tributarias. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.

Déjame aclararte que existen cuatro regímenes tributarios y de menor a mayor son:

¿Ok Omar, pero qué Régimen Tributario me conviene más?

Mi respuesta es DEPENDE

1.- Depende la actividad a la que te vas a dedicar

Debido a que hay exclusiones contempladas en el NRUS y en el RER.

Ejemplo:

– Si eres una persona que te dedicas a actividades de construcción, no podrías estar en el NRUS o en el RER.

– Si eres un profesional y vas a realizar actividad empresarial con tu profesión (Contador, Abogado, Ingeniero, etc), tampoco puedes estar en el NRUS o en el RER.

2.- Depende de quiénes serán tus clientes potenciales.

Tus clientes pueden ser Personas con las siguientes caracteristicas:

– No tienen RUC – llamados Consumidores finales

– Tienen RUC – Negocios

– Personas Jurídicas – Empresas

¿Omar y qué tienen que ver mis clientes al elegir mi Régimen Tributario?

Mucho. Por ejemplo:

– Si tus clientes van a ser solo consumidores finales (como los clientes de una bodeguita) – Puedes ubicarte en la categoría mínima como el NRUS, debido a que ellos no te van a pedir facturas.

– Si tus clientes van a ser negocios o empresas, ellos te pedirán facturas, por ello te conviene un Régimen mayor que te permita emitir Facturas como el RER, RMT o el RG.

El NRUS no te permite emitir Facturas.

3.- Depende de tus Ingresos que proyectas que vas a tener.

Los Regímenes Tributarios como el NRUS, RER y el RMT tienen límites basados en sus Ingresos. Es por ello que si tu proyección de Ingresos supera el límite permitido en esos regímenes, no te recomiendo ubicarte en ellos, tendrías que ubicarte en el mayor como el RG.

¿Omar, soy Carpintero y deseo sacar mi RUC para realizar actividad empresarial; oriéntame, qué régimen tributario me conviene?

A ver, sigamos los pasos.

1. De acuerdo a tu actividad, puedes estar en cualquier categoría (NRUS, RER, RMT o RG)

Omar, pero voy a trabajar solo con empresas, ya que estas si pagan el precio que deseo.

• Si tus clientes potenciales van a ser empresas, entonces descartamos el NRUS, debido a que tus clientes te pedirán facturas por tus servicios. Podrías ubicarte en el RER, RMT o RG.

A ver, ¿cuánto proyectas de Ingresos mensuales o anuales?

Creo que iniciaré con unos cuantos trabajos que ascenderán aproximadamente S/8,000.00 mensuales.

• De acuerdo a tus Ingresos, entonces ubícate en el RER. Este régimen es el menor (Después del NRUS). No presentas balances (Te ahorras ese costo), Solo llevas 2 Libros contables y debes presentar tu declaración de Impuestos mensuales.

Omar no quiero pagar Contador, ¿lo puedo llevar yo?

Puedes, pero no te recomiendo. Salvo que tengas conocimientos de contabilidad, que te permitan verificar las deducibilidad de crédito fiscal mensualmente, presentar tus declaraciones mensuales de impuestos, llevar tus libros contables, defenderte frente a alguna fiscalización sunat, entre otros.

Si vas a hacer empresa en este País, asesórate bien. Cualquier asesoría, les dejo mi whatsapp 968 145 213

Hay otras precisiones adicionales a tener en cuenta, sin embargo he tratado de ser lo más claro posible en este post y espero que sea de mucha utilidad este tema; quedo muy agradecido con ustedes por su atención.

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CPC Omar Jovany Panta Chero

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¿Omar quiénes Solicitan este trámite?

Durante el presente mes he venido recibiendo diversas consultas por parte de los hermanos Venezolanos, sobre ¿cómo solicitar la Constancia de No Adeudo SUNAT?, requisito que les piden para Solicitar la prórroga de calidad migratoria especial residente.

Por tanto, este trámite lo solicitan los extranjeros que tienen domicilio en Perú.

OJO, pero en el TUPA de SUNAT, no está establecido el trámite de Constancia de No Adeudo SUNAT, si no; su nombre se le llama “REPORTE DE VALORES EMITIDOS PENDIENTES DE PAGO”

¿Omar y cómo solicito la Constancia de no adeudo o el Reporte de Valores emitidos pendientes de pago?

Este trámite lo puedes realizar a través de la Mesa de Partes Virtual de la SUNAT de la siguiente manera:

1.- Ingresa a www.sunat.gob.pe y dirigirte a la Mesa de Partes Virtual: Dentro de la mesa virtual, debes llenar los datos de la siguiente manera:

2.- Debes adjuntar tu Carnet de Extranjería:

3.- Seguido el Sistema te va a solicitar los Datos de tu Clave SOL, los Ingresas y ENVIAS TU SOLICITUD.

4.- En un lapso de 2 a 5 días deberás ingresar con tu Clave SOL al Buzón electrónico SUNAT y podrás visualizar un mensaje que contiene tu Reporte.

El reporte remitido por SUNAT tiene la siguiente característica:

Este Post lo hago para las diversas personas extranjeras que me escriben constantemente solicitando este trámite simple y de manera gratuita, también para mis Clientes que son Extranjeros Venezolanos (Un agradecimiento a ellos por su confianza) y a través del mismo, Felicitar a todos aquellos que están haciendo empresa aquí en Perú de manera formal y legal.

Cualquier asesoría, les dejo mi whatsapp 968 145 213

Espero haya sido claro en este post y que sea de mucha utilidad este tema; quedo muy agradecido con ustedes por su atención.

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¿Omar y qué es el Ingreso como recaudación por parte de SUNAT?

El ingreso como recaudación implica el desplazamiento de los montos depositados en las cuenta de detracciones hacia la SUNAT. Dicha recaudación es destinada al pago de la deuda tributaria del proveedor.

¿Y por qué motivos SUNAT ingresa como recaudación los montos depositados en la cuenta de detracciones?

Ingresarán como recaudación los montos depositados cuando respecto del titular de la cuenta se presente cualquiera de las siguientes situaciones:

• Las declaraciones presentadas contengan información no consistente con las operaciones por las cuales se hubiera efectuado el depósito, excluyendo las operaciones provenientes del traslado de bienes fuera del Centro de Producción o de cualquier zona geográfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del país, cuando dicho traslado no se origine en una operación de venta.
• Tenga la condición de domicilio fiscal No Habido de acuerdo con las normas vigentes.
• No comparecer ante la Administración Tributaria o hacerlo fuera del plazo establecido para ello, siempre que la comparecencia esté vinculada con obligaciones tributarias del titular de la cuenta.
• Haber incurrido en cualquiera de las infracciones contempladas en el numeral 1 de los artículos 174, 175, 176, 177 o 178 del Código Tributario.

¿Omar y qué proceso debe seguir SUNAT para Ingresar como recaudación los montos en la cuenta de detracciones?

A través de esta imagen te presento el procedimiento que sigue SUNAT.

¿Omar y ese dinero se pierde?

Claro que no. Pueden suceder 2 cosas:

1. Puedes solicitar el extorno a tus cuentas, esto lo haces a través de un escrito (Recurso de reconsideración y/o apelación)
2. En caso no te hayan aceptado tus fundamentos, dicho Importe será destinado a pagar deudas tributarias que mantengas con SUNAT.

En cualquiera de los 2 casos, no pierdes ese dinero.

¿Y cómo contabilizo esta operación?

Te la explico mediante este caso práctico:

Caso Práctico:

La SUNAT ha notificado que el saldo de la cuenta de detracciones ha sido ingresado como recaudación al haberse configurado una de las causales para dicho ingreso. El monto ingresado es de S/ 12,000.

Omar, presenté mis descargos y no me aceptaron, y me remitieron las Boletas de Pago liquidando los Impuestos según el detalle que hemos provisto a continuación:

Al imputarse los Tributos respectivos, entonces se procede  a realizar el siguiente asiento:

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CPC Omar Jovany Panta Chero

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Como todos saben, ha impactado a todo el País la noticia que la Sunat tendrá acceso a las cuentas de las Personas cuyos montos o saldos sean 10 mil soles o más; esto debido al Anexo del Reglamento del DL 1434 publicado hace unos días.

¿Omar, Podría abrirme 2 o más cuentas bancarias que no superen el monto?

Si tú haces ello, igual las Instituciones Financieras te informarán. Lo que harán es sumar el saldo de todas tus cuentas y si llega o supera los 10 mil soles, lo harán.

En mi cuenta tengo más de 10 mil soles, entonces correré a sacar todo mi dinero.

En caso se cancele una cuenta en el mismo período a informar en que se abrió, esta debe ser informada si es que hasta la fecha de la cancelación el monto es igual o superior a 10 mil soles.

¿Omar entonces qué hago?

Tranquilízate que hay muchas maneras de demostrar la procedencia del dinero.

1.- Si tienes el sustento del dinero que mantienes en tu(s) cuenta(s):

En el caso te fiscalice SUNAT, debes acercarte con la documentación debida y sustentar la procedencia del dinero, que probablemente sean de:

• Tus ahorros del fruto de tu trabajo: Lleva las boletas de pago, Recibos por Honorarios o los documentos del RUC del negocio que tengas.
• Si es de un préstamo que te realizó el banco, lleva el cronograma de pago o contrato de pago. Si un tercero te realizó el préstamo, te recomiendo realizar un contrato de préstamo notarial.
• Si vendiste una propiedad: llevas el contrato de compra venta del bien.
• Etc, etc.

2.- Si eres informal y no tienes el sustento debido, porque proviene de:

– Un negocio Informal que no paga Impuestos: Te recomiendo comenzar a formalizarte, quizá en el NRUS, pagas Impuestos de 20 ó 50 soles y puedes sustentar Ingresos de hasta 8 mil soles mensuales.

– La otra manera de formalizar tus Ingreso es emitiendo Recibo por Honorarios por los trabajos que realizas. Recuerda que tienes deducciones del 20%, más 7 UIT y un adicional de hasta 3 UIT en gastos personales.

– Etc, etc.

No es cuestión de asustarse, según para cada caso peculiar siempre existirá alguna salida.

Te recomiendo:

• No prestar tu cuenta para que realicen depósitos de Favor.
• Tratar en lo posible, no mantener un saldo que supere los 10 mil soles; de tenerlo extrae una parte pagando alguna cuenta pasiva. Si de todas maneras superará, sigue lo recomendado en este blog.

Si deseas asesoría, estamos para servirte; puedes escribirme al whatsapp 968 145 213 o al email [email protected]

Espero haya sido claro en este post y que sea de mucha utilidad; quedo muy agradecido con ustedes.

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¡Dios les bendiga!

CPC Omar Jovany Panta Chero

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