¿Omar, Qué son los regímenes Tributarios?

Son categorías que ha establecido el estado, para que una persona natural o jurídica elija y pueda cumplir con sus obligaciones Tributarias.

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos, así como otras obligaciones tributarias. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.

Déjame aclararte que existen cuatro regímenes tributarios y de menor a mayor son:

¿Ok Omar, pero qué Régimen Tributario me conviene más?

Mi respuesta es DEPENDE

1.- Depende la actividad a la que te vas a dedicar

Debido a que hay exclusiones contempladas en el NRUS y en el RER.

Ejemplo:

– Si eres una persona que te dedicas a actividades de construcción, no podrías estar en el NRUS o en el RER.

– Si eres un profesional y vas a realizar actividad empresarial con tu profesión (Contador, Abogado, Ingeniero, etc), tampoco puedes estar en el NRUS o en el RER.

2.- Depende de quiénes serán tus clientes potenciales.

Tus clientes pueden ser Personas con las siguientes caracteristicas:

– No tienen RUC – llamados Consumidores finales

– Tienen RUC – Negocios

– Personas Jurídicas – Empresas

¿Omar y qué tienen que ver mis clientes al elegir mi Régimen Tributario?

Mucho. Por ejemplo:

– Si tus clientes van a ser solo consumidores finales (como los clientes de una bodeguita) – Puedes ubicarte en la categoría mínima como el NRUS, debido a que ellos no te van a pedir facturas.

– Si tus clientes van a ser negocios o empresas, ellos te pedirán facturas, por ello te conviene un Régimen mayor que te permita emitir Facturas como el RER, RMT o el RG.

El NRUS no te permite emitir Facturas.

3.- Depende de tus Ingresos que proyectas que vas a tener.

Los Regímenes Tributarios como el NRUS, RER y el RMT tienen límites basados en sus Ingresos. Es por ello que si tu proyección de Ingresos supera el límite permitido en esos regímenes, no te recomiendo ubicarte en ellos, tendrías que ubicarte en el mayor como el RG.

¿Omar, soy Carpintero y deseo sacar mi RUC para realizar actividad empresarial; oriéntame, qué régimen tributario me conviene?

A ver, sigamos los pasos.

1. De acuerdo a tu actividad, puedes estar en cualquier categoría (NRUS, RER, RMT o RG)

Omar, pero voy a trabajar solo con empresas, ya que estas si pagan el precio que deseo.

• Si tus clientes potenciales van a ser empresas, entonces descartamos el NRUS, debido a que tus clientes te pedirán facturas por tus servicios. Podrías ubicarte en el RER, RMT o RG.

A ver, ¿cuánto proyectas de Ingresos mensuales o anuales?

Creo que iniciaré con unos cuantos trabajos que ascenderán aproximadamente S/8,000.00 mensuales.

• De acuerdo a tus Ingresos, entonces ubícate en el RER. Este régimen es el menor (Después del NRUS). No presentas balances (Te ahorras ese costo), Solo llevas 2 Libros contables y debes presentar tu declaración de Impuestos mensuales.

Omar no quiero pagar Contador, ¿lo puedo llevar yo?

Puedes, pero no te recomiendo. Salvo que tengas conocimientos de contabilidad, que te permitan verificar las deducibilidad de crédito fiscal mensualmente, presentar tus declaraciones mensuales de impuestos, llevar tus libros contables, defenderte frente a alguna fiscalización sunat, entre otros.

Si vas a hacer empresa en este País, asesórate bien. Cualquier asesoría, les dejo mi whatsapp 968 145 213

Hay otras precisiones adicionales a tener en cuenta, sin embargo he tratado de ser lo más claro posible en este post y espero que sea de mucha utilidad este tema; quedo muy agradecido con ustedes por su atención.

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¡Dios les bendiga!

CPC Omar Jovany Panta Chero

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¿A quiénes está dirigido?

Ejemplo: Para el ejercicio 2017 si tus ingresos netos no superan los S/. 6´885,000 Nuevos Soles puedes acogerte al RMT siempre que cumplas con los demás requisitos necesarios para ello.

¿Quiénes están excluidos? 

Debe tomarse en cuenta que no están comprendidos en este régimen:

¿Como ingreso al RMT? 

Para ingresar, debes seleccionar la opción RMT, en la declaración mensual de IGV-Renta:

¿En qué momento puedo ingresar al RMT?

¿Qué tipo de comprobantes se pueden emitir? 

¿Qué libros debo llevar en el RMT?

Sobre el llevado de Libros en el RMT la obligación para el llevado de cada uno se da de acuerdo a los ingresos obtenidos, así, tenemos lo siguiente:

En cuanto a los libros contables en el RMT si los ingresos netos anuales fueran hasta 300 UIT llevará: 

Registro de Ventas 

Registro de Compras 

Libro Diario de Formato Simplificado 

Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT 

Registro de Ventas 

Registro de Compras 

Libro Diario 

Libro Mayor 

Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT 

Registro de Compras 

Registro de Ventas 

Libro Diario 

Libro Mayor 

Libro de Inventarios y Balances 

¿Cómo cumplo con mis obligaciones en el RMT?

Determinación Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas:

a. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:

b) Determinación del Impuesto General a las Ventas:

La tasa es similar a la que corresponde a los contribuyentes acogidos al RER y al Régimen General: 18%.

c) Determinación del Impuesto a la Renta Anual en el RMT: Cabe señalar la tasa es progresiva acumulativa.

Declaración de Impuestos:

Determinada la deuda tributaria corresponde presentar la declaración de impuestos tomando en cuenta la fecha de vencimiento establecida en el Cronograma de Obligaciones Tributarias.  En ese sentido, puedes:

Pago de Impuestos:

A fin de facilitarle el cumplimiento del pago de sus impuestos, tiene a su disposición los siguientes canales:

Pago electrónico vía:

Fuente: SUNAT

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Este régimen tributario está orientado para las Medianas y Pequeñas Empresas, las que puede ser:
• Personas Naturales.
• Personas Jurídicas.
• Sucesiones indivisas.
• Sociedades conyugales.
Y pueden permanecer en este régimen siempre que no superen las 1700 UIT de Ingresos Netos en el año.
En este régimen se pueden emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

¿QUIÉNES NO ESTÁN COMPRENDIDOS EN EL RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO?

No están comprendidos en el RMT los que incurran en cualquiera de los siguientes supuestos:
* Haya superado las 1700 UIT en el año anterior.
* Tengan vinculación directa o indirecta con otras empresas cuyos ingresos netos anuales en conjunto superan las 1700 UIT.
* Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de empresas constituidas en el exterior.

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