{"id":1166,"date":"2018-08-27T07:44:50","date_gmt":"2018-08-27T07:44:50","guid":{"rendered":"http:\/\/elblogdelcontador.com\/?p=1166"},"modified":"2020-02-05T22:16:42","modified_gmt":"2020-02-06T03:16:42","slug":"el-beneficiario-final-comentarios-al-decreto-legislativo-1372","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elblogdelcontador.com\/el-beneficiario-final-comentarios-al-decreto-legislativo-1372\/","title":{"rendered":"El beneficiario Final &#8211; Comentarios al Decreto Legislativo 1372"},"content":{"rendered":"\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-center kksr-valign-top\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;center&quot;,&quot;id&quot;:&quot;1166&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;top&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;3&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;4.3&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;4&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Califica este post&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;4.3\\\/5 - (3 votos)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;24&quot;,&quot;title&quot;:&quot;El beneficiario Final - Comentarios al Decreto Legislativo 1372&quot;,&quot;width&quot;:&quot;118.4&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 4px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; 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font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Es preciso mencionar que el Gobierno Peruano, con el fin de fortalecer la lucha contra la elusi\u00f3n y evasi\u00f3n fiscal, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo; est\u00e1 buscando adecuar la legislaci\u00f3n nacional a los est\u00e1ndares y recomendaciones internacionales emitidas por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y Desarrollo Econ\u00f3micos (OCDE) y el Grupo de Acci\u00f3n Financiera Internacional (GAFI).&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><script async=\"\" src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\"><\/script><br \/>\n<!-- bloque sidebar 13092017 --><br \/>\n<ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block;\" data-ad-client=\"ca-pub-5920268374504036\" data-ad-slot=\"4257423687\" data-ad-format=\"auto\" data-full-width-responsive=\"true\"><\/ins><br \/>\n<script><br \/>\n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});<br \/>\n<\/script><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Es por ello que, a fin de garantizar la asistencia administrativa mutua con fines fiscales, como la adopci\u00f3n de est\u00e1ndares de acceso, disponibilidad e intercambio de informaci\u00f3n del <span style=\"text-decoration: underline;\">beneficiario final de las personas jur\u00eddicas y entes jur\u00eddicos,<\/span> ha publicado el Decreto Legislativo en menci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfOmar y qui\u00e9nes o a qu\u00e9 se refiere la norma con Beneficiarios Finales?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Dentro de las definiciones que nos brinda la norma tenemos que se considera Beneficiario Final a:<\/span><\/p>\n<blockquote><p><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">a) La&nbsp;persona natural que efectiva y finalmente posee o controla personas jur\u00eddicas o entes jur\u00eddicos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">b) La persona natural que finalmente posee o controla un cliente o en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n.<\/span><\/p><\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Podemos decir que, el concepto de Beneficiario Final se refiere al individuo o los individuos (Siempre personas f\u00edsicas o naturales), que son quienes verdaderamente controlan o se benefician econ\u00f3micamente de un veh\u00edculo jur\u00eddico, ya sea una Persona Jur\u00eddica o un Ente Jur\u00eddico.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Adem\u00e1s es preciso a\u00f1adir la definici\u00f3n del GAFI:<\/span><\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El GAFI define al Beneficiario Final como la(s) persona(s) natural(es) que \u201cfinalmente\u201d (en caso de que la titularidad\/control se ejerza mediante una cadena de titularidad o a trav\u00e9s de otros medios) posee o controla a un cliente y\/o la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n. Incluye tambi\u00e9n a las personas que ejercen el control efectivo final sobre una persona jur\u00eddica u otra estructura jur\u00eddica (GAFI, 2012). <\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El concepto de El GAFI, nos deja claro que; en algunas veces, el Beneficiario final puede estar presente en forma Indirecta a trav\u00e9s de cadenas de titularidad u otros medios; as\u00ed como&nbsp; tambi\u00e9n, figurar\u00e1 en otros casos de forma directa.<\/span><\/p>\n<p><script async=\"\" src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\"><\/script><br \/>\n<!-- bloque sidebar 13092017 --><br \/>\n<ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block;\" data-ad-client=\"ca-pub-5920268374504036\" data-ad-slot=\"4257423687\" data-ad-format=\"auto\" data-full-width-responsive=\"true\"><\/ins><br \/>\n<script><br \/>\n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});<br \/>\n<\/script><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Para dejar claro la definici\u00f3n, podemos graficarla de esta manera:<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_1167\" aria-describedby=\"caption-attachment-1167\" style=\"width: 909px\" class=\"wp-caption alignnone\"><a href=\"https:\/\/www.innovaschools.edu.pe\/lp\/lanzamiento-admision-2019\/?gclid=CjwKCAjw_IPcBRAjEiwAl44QkbaDFbhzB6sfaN1Z8wWSCtTOfyzAIke4gKBkfzXydM6qhFC_nsMvzxoCB2wQAvD_BwE\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-1167 size-full\" src=\"http:\/\/elblogdelcontador.com\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/Beneficiario-Final.jpg\" alt=\"\" width=\"909\" height=\"724\"><\/a><figcaption id=\"caption-attachment-1167\" class=\"wp-caption-text\">El Beneficiario Final &#8211; DL 1372<\/figcaption><\/figure>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfOmar, la Norma habla de Personas Jur\u00eddicas y Entes Jur\u00eddicos, qu\u00e9 son cada uno de estos?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Las personas jur\u00eddicas son sociedades conformadas por personas naturales o tambi\u00e9n por Personas jur\u00eddicas, est\u00e1n obligadas a Inscribirse en los Registros P\u00fablicos para que puedan existir.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Los entes jur\u00eddicos son:&nbsp;<\/span><\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">a) Los patrimonios aut\u00f3nomos gestionados por terceros que <span style=\"text-decoration: underline;\">carecen de personalidad jur\u00eddica<\/span>.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">b) Los contratos y otros acuerdos permitidos por la normativa vigente en los que dos o m\u00e1s personas, que se asocian temporalmente, tienen un derecho o inter\u00e9s com\u00fan para realizar una actividad determinada <span style=\"text-decoration: underline;\">sin constituir una persona jur\u00eddica<\/span>.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Se consideran en esta categor\u00eda a los fondos de inversi\u00f3n, fondos mutuos de inversi\u00f3n en valores, patrimonios fideicometidos domiciliados en el Per\u00fa o patrimonios fideicometidos o trust constituidos o establecidos en el extranjero con administrador o protector domiciliado en el Per\u00fa, y consorcios, entre otros.<\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Como podr\u00e1s ver, la diferencia entre ambas es que los Entes Jur\u00eddicos CARECEN DE PERSONALIDAD JUR\u00cdDICA en comparaci\u00f3n con las P. Juridicas que para que puedan existir legalmente, deben estar inscritas en los Registros Publicos, obteniendo Peroner\u00eda Jur\u00eddica.<\/span><\/p>\n<p><script async=\"\" src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\"><\/script><br \/>\n<!-- bloque sidebar 13092017 --><br \/>\n<ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block;\" data-ad-client=\"ca-pub-5920268374504036\" data-ad-slot=\"4257423687\" data-ad-format=\"auto\" data-full-width-responsive=\"true\"><\/ins><br \/>\n<script><br \/>\n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});<br \/>\n<\/script><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfOmar y qu\u00e9 busca el Gobierno con este Decreto Legislativo?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El Gobierno busca que las Personas Jur\u00eddicas y\/o Entes Jur\u00eddicos est\u00e9n Obligados&nbsp; a Informar sobre la Identidad de qui\u00e9nes son sus Beneficiarios Finales.<\/span><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfY cu\u00e1l es la finalidad de ello?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La finalidad es otorgar a las<strong><span style=\"text-decoration: underline;\"> autoridades competentes<\/span><\/strong> acceso oportuno a informaci\u00f3n precisa y actualizada sobre el beneficiario final de la persona jur\u00eddica y\/o ente jur\u00eddico, a fin de fortalecer la lucha contra la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria, garantizar el cumplimiento de las obligaciones de asistencia administrativa mutua en materia tributaria, as\u00ed como la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.<\/span><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfY qui\u00e9nes son estas Autoridades Competentes?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Las autoridades competentes son:<\/span><\/p>\n<ol style=\"list-style-type: lower-alpha; text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administraci\u00f3n Tributaria (SUNAT).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La Agencia Peruana de Cooperaci\u00f3n Internacional (APCI).<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">El Consejo de Supervigilancia de Fundaciones.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">La Superintendencia Nacional de Control de Servicios de Seguridad, Armas, Municiones y Explosivos de Uso Civil \u2013 SUCAMEC.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Los Colegios de Abogados y de Contadores P\u00fablicos, o cualquier otro que sustituya en sus funciones a las instituciones antes se\u00f1aladas.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Todo aquel organismo o instituci\u00f3n p\u00fablica o privada que sea designado como tal por la UIF-Per\u00fa.\u201c<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h1 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif; color: #800000;\">Preguntas adicionales&#8230;<\/span><\/h1>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfOmar si mi empresa est\u00e1 en Proceso de Liquidaci\u00f3n, est\u00e1 Obligada a Informar sobre los Beneficiarios Finales?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">As\u00ed se encuentre en Proceso de Disoluci\u00f3n, Liquidaci\u00f3n o se declare en Quiebra; en estos&nbsp;casos, los liquidadores o interventores detentan tales obligaciones.<\/span><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">\u00bfSi liquid\u00e9 mi empresa, qu\u00e9 tiempo debo tener la documentaci\u00f3n o informaci\u00f3n sobre los Beneficiarios Finales?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Luego de la extinci\u00f3n o plazo de duraci\u00f3n o culminaci\u00f3n de la persona jur\u00eddica o ente jur\u00eddico, seg\u00fan corresponda, el plazo de conservaci\u00f3n de la documentaci\u00f3n que respalda la informaci\u00f3n sobre el beneficiario final ser\u00e1 de 5 a\u00f1os, salvo que sea de aplicaci\u00f3n uno distinto establecido en una ley especial.<\/span><\/p>\n<p><script async=\"\" src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\"><\/script><br \/>\n<!-- bloque sidebar 13092017 --><br \/>\n<ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block;\" data-ad-client=\"ca-pub-5920268374504036\" data-ad-slot=\"4257423687\" data-ad-format=\"auto\" data-full-width-responsive=\"true\"><\/ins><br \/>\n<script><br \/>\n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});<br \/>\n<\/script><\/p>\n<blockquote>\n<h2><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif; color: #000080;\">OJO CONTADORES Y ABOGADOS:<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Esta Norma prevee que los profesionales del derecho y de las ciencias contables y financieras deban proporcionar dicha informaci\u00f3n a la autoridad competente cuando accedan a ella en una condici\u00f3n o situaci\u00f3n distinta al ejercicio profesional, respet\u00e1ndose los derechos y principios previstos en la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica del Per\u00fa.<\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Como colega Contador, te recomiendo que le des una le\u00edda exhaustiva a todo este Decreto Legislativo, es muy importante para ti y tu carrera; Si tienes un amigo abogado, recomi\u00e9ndale tambi\u00e9n.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">En este Post, trato de mostrarte de manera sencilla los principales conceptos que debes tener en cuenta para poder entender toda la Norma, queda en ti que puedas empaparte mas del tema.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Muy agradecido con todos Ustedes, espero que este Post les haya sido de mucha utilidad. Ya sabes, si te pareci\u00f3 interesante este post, comp\u00e1rtela con tus amigos y\/o colegas en las redes sociales. Me haces un gran favor con ello.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Muy agradecido<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>CPCC Omar Jovany Panta Chero<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>Asesor y Consultor de Empresas<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>Docente, Expositor y Capacitador en Temas Contable &#8211; Tributario<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">Visita nuestra P\u00e1gina web: <a href=\"http:\/\/www.elblogdelcontador.com\/\">(wwww.elblogdelcontador.com)<\/a><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\">S\u00edguenos en:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>Facebook<\/strong>:&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/elblogdelcontador\/\">El Blog del Contador Peruano<\/a><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>Twitter:&nbsp;<\/strong>&nbsp;<a href=\"https:\/\/twitter.com\/ElBlogcontador?lang=es\">@ElBlogcontador<\/a><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 12pt; font-family: verdana, geneva, sans-serif;\"><strong>Canal YouTube:<\/strong>&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/channel\/UCUQ9rCd2XzOX1Vg_RcAVYPA?view_as=subscriber\">El Blog del Contador Peruano<\/a><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El pasado 02 de Agosto se ha Publicado el Decreto Legislativo 1372, que busca Obligar a las Personas Jur\u00eddicas y\/o entes jur\u00eddicos INFORMAR LA IDENTIFICACI\u00d3N DE LOS BENEFICIARIOS FINALES.&nbsp; 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