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Cálculo de renta de 5ta Categoría SUNAT

¡Hola! buenos días, en esta oportunidad deseo comentarte sobre una consulta que nos vienen haciendo constantemente y es sobre el Cálculo de renta de 5ta Categoría SUNAT.

¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No todos. Existen ingresos que no están afectos, tales como:

  • Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  • Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

 ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

CASO PRACTICO

Datos – Renta de 5ta

En el siguiente caso, se pide calcular la retención del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del mes de Octubre 2019.

Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

– Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

Fuente: sunat.gob.pe

2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

– Tener en cuenta que para el año 2019 la UIT es de S/4,200.00.

3.- Se calcula el Impuesto anual.

– Después de deducir las 7 UIT, se obtiene la renta Imponible o Remuneración Neta Anual, a la cual se le deberá aplicar las siguientes tasas de Impuestos, según los Ingresos.

4.- Calculo del monto de la retención mensual:

– El Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

Para hacerte mas sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual y la regularización anual de renta de 5ta categoría.

Calculo de renta de 5ta – El Blog del contador (1)
Calculo de renta de 5ta – El Blog del contador (2)

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Espero que haya sido de mucha Utilidad el presente Post. Ya sabes si te pareció interesante; puedes compartirla con tus amigos en las redes sociales.

Muy agradecido

CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)

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Omar Panta
Omar Pantahttps://elblogdelcontador.com
Contador Publico Colegiado - Emprendedor y Conferencista Hola! soy Omar Jovany Panta Chero, Contador Publico, egresado de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo …

311 COMENTARIOS

  1. Buen día estimado Omar…antemano te felicito y agradesco por compartir estos temas de vital importancia en el ambito contable y tributario
    A la vez si me puedes enviar el excel del calculo de renta de Quinta categoria.
    Una vez mas muchas gracias y bendiciones.

  2. Hola ; Me acabo de suscribir. Me interesa el excel para el calculo por favor.
    INgrese a la empresa en Setiembre y en mis bolestas venia un monto de aproximadamente 132 soles por renta de quinta y de repente en enero subio a S/. 861 y no entiendo porque. MI reuneracion mensual bruta es de 8K

    • Te enviamos el archivo a tu correo. En tu caso es posible que se deba a que la Proyección de tus Ingresos en un primer momento (2019) la hicieron desde la fecha que ingresaste (setiembre) hasta diciembre, Por ello tu Renta anual de los meses de Setiembre a diciembre dió como resultado una retención mensual de 132.00. Pero en este año 2020, ya consideran tus Ingresos de todo el año, por ello aumenta.

  3. Muchas Gracias por compartir sus conceptos, seguro que el entendimiento seran muy simples para personas como yo que sabemos poco de contabilidad.
    Excelente!
    Favor compartir su hoja calculo.

  4. Interesante el tema sobre calculo de la renta de 5ta categoria si pudiera enviar el excel para calcular le voy a agredecer bastante soy un principiante en el tema gracias

  5. Hola Omar muchas gracias por compartir la información de renta de 5ta categoría, agradeceria mucho me ayudes en remitir el archivo en excel del calculo de renta de 5ta categoría a mi correo:juanyarlequechero@gmail.com.

  6. Excelente articulo estimado!

    Una consulta te cuento mi caso.. en el mes de Abril (del 06 al 24) trabajé en una empresa por 4ta categoría y empece en otra empresa desde el 27 Abril (en planilla), y en mi boleta de Abril me figura un descuento por 5ta categoría como si fuera mes completo (mas de la mitad de mi sueldo).

    Mi duda es su está bien ese cálculo y luego me devuelven a fin de año? o debieron calcular por los dias laborados?.

    • El tema va en base a la proyección de tus ingresos (Va a depender de montos). Quizá no debieron retenerte o si, pero a fin de año en la regularización si te han retenido en exceso, se te devolverá.

  7. estimado omar buenos días, en el caso que se alla enviado la cci en la opcion otras declaraciones registro de cci, no me llegara el subcidio??? no sabia que habian habiliado en la pagina el registro de cci por subcidio aparte, y no lo veo en mi clave sol

    • Ese fué el problema de muchos que no le llegó su subsidio… Lo registraron mal su CCI, en un lugar donde no se debió. El tema es que ya está fuera de fecha para reclamarlo!

  8. HOLA OMAR MUCHAS GRACIAS POR APOYARNOS CON TUS EXPLICACIONES MUY DIDÁCTICAS… TE AGRADECERÍA EN ENVIARME LA PLANTILLA EXCEL DE LA PROYECCIÓN DE RENTA DE 5TA CATEGORIA

  9. Buen día estimado Omarte felicito y agradesco por compartir estos temas de vital importancia
    Podrias enviarme el excel del calculo de renta de Quinta categoria.
    Muchas Gracias

  10. Buen día Omar! Muy buena la explicación, te agradeciera me puedas enviar la plantilla en excel de la renta de quinta categoría. Gracias

  11. Muy buen aporte.
    Un favor me puedes enviar el excel a mi correo: xpapachox@gmail.com
    Estoy tratando de entender un poco más el cálculo de la renta..

    Una consulta, si un trabajador esta en EPS(6.75%), entonces las gratificaciones estarían las bonificación extraordinaria en base al este porcentaje?

    Saludos,

  12. Buenas tardes. Me encantó la forma tan sencilla en que explicas el cálculo. Quisiera poder recibir el archivo, si es que se puede. gracias,

  13. Por favor podrías apoyarme con brindarme tu plantilla de calculo de 5ta categoría esta muy bueno y me servirá mucho para mi trabajo.

  14. Hola buenas noches, una consulta, estoy cambiando de empleador y me solicitan certificado de renta del año vigente, pero en el portal solo sale hasta el 2019, como haria en ese caso? muchas gracias por tu ayuda…

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