En esta oportunidad, teniendo en cuenta que es el ultimo mes, mes del cierre contable – tributario; es bueno que le echemos una mirada a todos nuestros  registros contables realizados, específicamente aquellas operaciones que están afectas al SPOT; es decir al sistema de detracciones del IGV.

Para ello vamos a detallar algunos posibles errores o dudas que quizá encontrarás al momento de registrar estas operaciones las cuales son:

1.- Realicé la detracción en Exceso. 

Quizá te digas, ya perdí mi dinero, porque la SUNAT ya no devuelve.

Déjame decirte que no es así; por que  existe un procedimiento para hacer que esos importes regresen a ti; siempre y cuando se de por algunos de los siguientes casos:

1. Depósito duplicado.

2. Depósito por una operación no sujeta a detracción.

3. Depósito por el importe total de la operación.

4. Depósito  en exceso por error de cálculo.

Te detallo el procedimiento en el siguiente Link

2.- Utilicé una Factura de compra sin haber realizado la detracción:

Bueno para empezar, podríamos decir que el pago de la detracción es un requisito formal para utilizar el  crédito fiscal.

Por tanto, el no realizarlo en el plazo establecido por la norma; te va a conducir a perder tu crédito fiscal en esa fecha y al pago de la multa respectiva por no hacer el deposito de la detracción.

Si lees este post y crees que tienes una factura que no le has hecho la detracción; te recomiendo realizar el deposito lo antes posible; a fin de que utilices ese crédito fiscal y si es antes de cualquier verificación sunat, eso te eximirá de la multa respectiva.

Omar, pero ¿no dijiste que perdería el crédito fiscal?.

Efectivamente, lo perderías pero en esa fecha, es decir, no lo podrás utilizar en ese mes, pero si lo puedes utilizar en el mes que realices la detracción respectiva.

3.- Me acabo de dar cuenta que realicé un deposito de detracción en la cuenta del proveedor equivocado.

Bueno en este caso, es necesario que te comuniques y coordines con la empresa en cuya cuenta por error fué a parar el monto depositado. Una vez que coordines con ella, es necesario que te remita un escrito firmado aceptando que dicho monto no corresponden a ninguna de sus operaciones.

Una vez que tengas ello, debes presentar un escrito a SUNAT, indicándole el error cometido y solicitándole que realice la corrección de la cuenta de destino, en la cual deberás adjuntar la constancia de deposito de la detracción, el escrito que te remitió la empresa aceptando  el error del deposito ingresado y otros documentos que creas necesarios como sustento.

Para un mejor detalle, puedes descargar el procedimiento AQUÍ

CONCLUSIÓN:

• Es recomendable informarse sobre qué operaciones están afectas a detracción y cuáles son las tasas que se aplican.

• Ten presente que el depósito de la Detracción es un requisito formal para utilizar el crédito fiscal; por tanto, si no realizaste la detracción en el plazo establecido ( hasta los 5 primeros días hábiles del mes siguiente), es mejor utilizar el crédito fiscal en la fecha de Pago de la detracción.

• Te recomiendo, antes de que acabe el año;  echarle un vistazo a todas las operaciones registradas en lo que va del 2016; puedes encontrarte sorpresas.

Espero te haya servido de mucho este pequeño post, recomendándote que lo compartas con tus amigos y/o colegas en las redes sociales. No te quedes con la información para ti solo….

Muchas bendiciones en tu semana…

Atentamente:

CPCC Omar Jovany Panta Chero

PD.

Si deseas ahondar mas sobre este tema, te invito a nuestro siguiente seminario, en el cual estaré exponiendo estos temas:

Seminario: DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES  – Sábado 17 de Diciembre (Cámara de Comercio y Producción de Lambayeque)

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¿Omar y qué debo hacer para realizar la corrección de detracciones?

Todo comienza presentando una solicitud de corrección de errores en la constancia de depósito de detracciones, esta debe estar firmada por el contribuyente o representante legal y debe contener el número de la Cuenta de detracciones donde se realizó el depósito, la constancia de depósito errada y la cuenta de detracciones donde debió depositarse.

También vas a requerir adjuntar Original y copia SUNAT o fotocopia de la Constancia de Depósito de detracción, una copia del comprobante de pago y/o guía de remisión de la transacción que originó la detracción; así como un escrito firmado por el beneficiario de la cuenta, donde acepta que el depósito fue realizado en su cuenta por error y autorizando el extorno a la cuenta correcta.

¿Omar, la SUNAT ya tiene un Formulario para corregir detracciones?

En efecto, ya tiene un formato para corregir detracciones, cuyo nombre es: “Solicitud de corrección de constancia o deposito – cuenta de detracciones”, el mismo que lo pueden descargar desde el buscador de google, llenarlo, firmarlo y adjuntar los demás requisitos descritos líneas arriba.

¿Omar y puedo adjuntar alguna otra información adicional a la solicitud de corrección de detracción?

Si puedes adjuntar cualquier información que consideres necesario para sustentar la solicitud.

A continuación, les comparto a detalle, el procedimiento a seguir, en caso de haberse producido un depósito en una cuenta de detracción que no corresponde al proveedor del bien o prestador del servicio sujeto al sistema, para solicitar la corrección de la cuenta de destino.

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