¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia; incluidos cargos públicos, electivos o no, como por ejemplo:

Sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones; así como: compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No. Existen ingresos que no están afectos a este impuesto, tales como:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
  

  ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

  Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

  CASO PRACTICO

  En el siguiente caso, se pide proyectar las retenciones del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del periodo 2025 del Contador de la empresa.

  Nombre: Omar Panta

• Remuneración: S/6,000.00
• Asign. Familiar: S/113.00
  

  Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

  1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

  Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

   

  

  2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

  Tener en cuenta que para el año 2025 la UIT es de S/5,350.00.

  

  3.- Se calcula el Impuesto anual.

  Para ello se deberá aplicar las siguientes tasas:

  

  4.- Calculo del monto de la retención mensual:

  Finalmente, el Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

  a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

  b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

  c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

  d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

  e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

  f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

  NUESTRO APORTE:

  Para hacerte más sencillo el cálculo, hemos preparado un  Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así, se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual de 5ta categoría.

  

  ¿Omar y este año 2025, compartirás el Excel? ¿Qué tengo que hacer para recibirlo?

  Por supuesto que si.

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¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia; incluidos cargos públicos, electivos o no, como por ejemplo:

Sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones; así como: compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No. Existen ingresos que no están afectos a este impuesto, tales como:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

 ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

CASO PRACTICO

En el siguiente caso, se pide proyectar las retenciones del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del periodo 2023 del Contador de la empresa.

Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

– Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

– Tener en cuenta que para el año 2023 la UIT es de S/4,950.00.

3.- Se calcula el Impuesto anual.

– Para ello se deberá aplicar las siguientes tasas:

4.- Calculo del monto de la retención mensual:

– Finalmente, el Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

NUESTRO APORTE:

Para hacerte más sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así, se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual de 5ta categoría.

¿Omar y este año, compartirás el Excel? ¿Qué tengo que hacer para recibirlo?

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¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como: sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y en general toda retribución por servicios personales, incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No todos. Existen ingresos que no; tales como:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

 ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

CASO PRACTICO

En el siguiente caso, se pide calcular la retención del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del mes de Enero 2022.

Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

– Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

– Tener en cuenta que para el año 2022 la UIT es de S/4,600.00.

3.- Se calcula el Impuesto anual.

– Después de deducir las 7 UIT, se obtiene la renta Imponible o Remuneración Neta Anual, a la cual se le deberá aplicar las siguientes tasas de Impuestos, según los Ingresos.

4.- Calculo del monto de la retención mensual:

– El Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

Para hacerte mas sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual y la regularización anual de renta de 5ta categoría.

Si deseas el Excel, solo debes suscribirte al Blog, calificar este post (Estrellas) y mandarnos un mensaje o en los comentarios colocar tu nombre y tu correo y te lo remitiremos de inmediato.

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