¡Hola! ¿como estás?, espero que bien; en esta oportunidad deseo hablarte sobre el Registro Contable de la Distribución de Dividendos.
Omar y ¿Qué son dividendos?
Son beneficios, que son parte de las Utilidades de una empresa, que se entregan a los accionistas. Podríamos decir que son una forma de remuneración a los accionistas como dueños de la Empresa.
Omar y ¿Todas las empresas están obligadas a distribuir dividendos?
Básicamente para que una empresa reparta Utilidades (Dividendos), primero ha tenido que GENERAR UTILIDADES.
Segundo, hay que tener en cuenta que la Distribución de Dividendos debe ser aprobada por la Junta General de Accionistas.
¿Omar y tengo que pagar un Impuesto si me dan Dividendos?
Claro que si. Si percibes Dividendos o cualquier otra forma de distribución de Utilidades, estarás afecto a un Impuesto del 5% (Último Párrafo del Artículo 52-A de la Ley del Impuesto a la Renta)
CASO PRÁCTICO
La Empresa Transporte Mabel SAC, ha obtenido una Utilidad Neta del Ejercicio 2017 (Después de Impuesto a la Renta), de S/170,000.00. Mediante Junta General de Accionistas del día 29 de Mayo del 2018; se acordó la Distribución de Dividendos entre sus 2 socios el Importe de S/70,000.00; sabiendo que los porcentajes de Participación en la empresa de los socios es el siguiente: Socio A = 60% y Socio B = 40%.
Efectuar los Registros Contables respectivos
Primero: Calculamos la Distribución de Dividendos según su participación Social y Calculamos el Impuesto a los Dividendos.
Segundo: Una vez que hemos realizado los Cálculos respectivos, realizamos los asientos Contables.
Tercero: Por ultimo, registramos el Pago de los Dividendos a cada socio, según su participación social.
Muy agradecido por el tiempo que te tomas para leer este blog. Si te pareció interesante, compártela con tus amigos en las redes sociales. Un abrazo!
CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)
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Excelente tu comentario, felicidades y sigue adelante de contribuir tu conocimiento… Dios te bendiga.
Omar,
solo una consulta, si la Junta de accionista autoriza otorgar Anticipos de Dividendos en el periodo Actual. Cual seria su registro Contable?
Favor enviar respuesta a mi cuenta de correo: [email protected]
Estimado Nestor, en Contabilidad prima la esencia antes de la forma. Pueden darse dos escenarios en el caso planteado. Escenario 1) Pueden anticipar Dividendos de una Utilidad que se tiene ya obtenida de Periodos pasados. En este caso el Tratamiento contable es el mismo del Post publicado.
Escenario 2) Pueden haber acordado los socios anticiparse dividendos de alguna «futura utilidad», es decir de un resultado que aun no tienen; sin embargo, El tratamiento contable se aplicaría contra una cuenta por Cobrar a Socios.
En caso se haya hecho adelanto de dividendos en un ejercicio que no se haya cerrado, cobrándose previamente las utilidades del ejercicio anterior, y se da que al final del ejercicio arroje pérdidas, se consideraría una reducción en el patrimonio, cuál sería el tratamiento?
Tendrias 2 opciones. Tratarlo como una cuenta x cobrar al accionista o reducir tu patrimonio.
Hola buenos días si el accionista pide un adelanto de 5000 soles a cuenta de los dividendos de fin de año como sería el asiento? 44/14 así tendría que ser el asiento ?
Correcto. Ojo, pero para SUNAT ya es dividendo presunto y deberias pagar el Impuesto
Muchas Gracias por el aporte Omar, Dios te bendita por su colaboracion
y como se registra en el balance por favor Gracias
Estimado buen dia! En el balance se presenta y en los Libros se registra!
En que libro contable se registraria? aparte del libro diario (creo)
Por favor tendran un modelo de certificado de pago de dividendos?
GRACIAS ME SIRVIO DE AYUDA
Buenos días y si en caso se cancelaría a los socios y retencios como serían los asientos contables, podría ayudarme
El asiento por pago a socios está descrito en el presente post, Si se refiere al pago del Impuesto a los dividendos; este sería el siguiente: 40/10
Buenas tardes , una consulta y si se paga los dividendos de otra empresa del grupo pero los socios no reparten donde lo registro?
Podría aclarar su consulta… Entiendo que si se pagaron los dividendos, es por que primero hubo un acuerdo de reparto.
Buenas noches Dr., y como es el tratamiento en la distribución de utilidades en un negocio persona natural en el mype, ya que no tienen libro de actas, gracias por su aporte.
En el caso de Persona natural, no hay acuerdo de distribucion de dividendos, pudiendo el titular retirar directamente sus utilidades cuando desee..
muy agradecido por el caso practico gracias
Saludos
Buenas tardes se podría pagar dividendo con bienes inmuebles que tiene la empresa, cual seria su incidencia tributaria, también estaría afecto al impuesto de alcabala…..muchas gracias….por favor enviarme respuesta a mi correo [email protected]
Buenos días Omar, lo felicito por su claridad en las respuestas, por eso le consulto sobre la respuesta que ya dio y que indicó: sobre anticipo a dividendos, Escenario 2) Pueden haber acordado los socios anticiparse dividendos de alguna “futura utilidad”, es decir de un resultado que aun no tienen; sin embargo, El tratamiento contable se aplicaría contra una cuenta por Cobrar a Socios» es decir NO SE REGISTRA COMO ANTICIPO A DIVIDENDOS SINO COMO UN PASIVO: CUENTA POR COBRAR A LOS SOCIOS.
Entonces y en conclusión: el PAGO ANTICIPADO DE DIVIDENDOS SI LA UTILIDAD NO ESTA REALMENTE OBTENIDA Y PERCIBIDA, no sería el registro contable, sino lo del préstamo.
Ud. opina entonces que sería ilegal hacer esa clase de registros, considerando la prohibición del Art. 298 que establece: «Sólo se pagarán dividendos sobre las acciones en razón de beneficios realmente obtenidos y percibidos o de reservan expresas efectivas de libre disposición».
Gracias anticipadas por su valiosa ayuda.
Efectivamente mi estimada!!
Dr. muy buen aporte para la comunidad contable! Una pregunta… Hay un porcentaje mínimo y máximo del la Utilidad Neta para ser distribuida? Sls.
No hay porcentajes mínimos ni máximos. Se puede optar incluso a repartirse toda la Utilidad Neta obtenida. Lo que si debes tener en cuenta que si existe en la Ley General de Sociedades que se debe destinar un 10% como Reserva legal.
Dr. Buenos Dias: Se podria pagar dividendos de 2 accionistas de una empresa de forma mensual, o hay fecha establecida para hacerlo.
Los dividendos corresponden a las Utilidades generadas por las empresas en un ejercicio económico. Si la empresa tiene Utilidades acumuladas, puede disponer pagar a sus socios de manera mensual, trimestral, semestral o anual, la LGS no establece la forma. Sin embargo debes observar el aspecto tributario por otro lado. Saludos!
HOLA SEÑOR OMAR, UNA PREGUNTA, SI HAY PERDIDA Y LA EMPRESA ESTÁ EN DISOLUCION COMO SERÍA EL ASIENTO DE REPARTICIÓN DE ESA PERDIDA ?
La pérdida deberá consumir el Capital aportado y disminuirá a cada socio segun su participación. El asiento sería 50/59
El decreto de dividendos se saca de los resultados acumulados o de resultados del ejercicio
Decreto?
BUENAS TARDES, SR AOMAR, LAS EMPRESA DE PERSONA NATURAL PUEDEN DSITRIBUIRSE UTILIDAD??
Buenos dias, el titular de una EIRL puede disponer de los divendos. y si fuera asì tiene utilidades acumuladas de años anteriores, año 2014 ( 58,148), año 2015( 81,437), año 2016 (801,159), año 2017 (-55,778)pèrdida, año 2018 81,582, año 2019 (189916.27), y en el año 2020 pèrdidas, puede disponer de las utilidades acumuladas, y cuànto seria de retenciòn del I.R?
Puede disponer sin problemas. Las retenciones del Impuesto a las utilidades variaron en el tiempo. Tasas de 4.1% y la actual del 5%. Tendrías que ver qué utilidad vas a distribuir (año) para que apliques la tasa correcta que corresponda
El promer asiento contable seria el reconocimiento de los dividendndo soy eatudiante de contabilidad
Reconocimeinto que viene con el acuerdo de la distribucion
si la asamblea de la compañía decreto dividendos correspondiente a las utilidades de un periodo ejemplo 2018 para un ser pagadas en el 2019 pero se terminan pagando en el 2020, cual es el periodo gravable en que se debe declarar el dividendo?
Se rige en base al periodo al que corresponde el dividendo, independientemente de su fecha de pago.
Muy buena la información brindada, muchas gracias Omar
Saludos Evelyn!
excelente articulo!!!
BUENAS TARDES, LAS UTILIDADES ES OBLIGATORIO PAGAR EN UNA EIRL Y CUANDO SE DEBE PAGAR HAY PLAZOS?
Buenas tardes, Excelente aporte, soy nuevo en el blog y me gusta la dinamica,
Tengo una consulta, que pasa si en 4 años que realiza operaciones no ha generado ningun reparto de utilidades. Es decir tiene utilidades acumuladas, como podria hacer para hacer el retiro ?
Una consulta en el caso de las Empresas Naturales como es la distribucion de las utilidades
Bueno días, a que se refiere en cuando a anticipo de utilidades pago efectuado, si se sabe que todos los socios son personas naturales y el 60% de dicho anticipo corresponde a partes relacionadas
como quedaría el asiento contable de socio A Y B cuando ingresa el dinero? como un ingreso a capital?
y otra duda imaginando que soy el socio B recibo el dinero de mi participacion, pero tambien tengo dos socios en mi compañia, debo incluir esa participacion mia para repartirle a ellos tambien?
EXCELENTE ESTIMADO OMAR, GRACIAS POR SU GRAN APORTE . SALUDOS
THS A. tuvo una utilidad neta de ¢105 000 000. Mediante acuerdo de accionistas se declaró distribuir
dividendos en razón del 65% de la utilidad neta. El asiento para registrar la declaración de dividendos es el
siguiente:
Seleccione una:
O a Dividendo declarado $68 250 000 (debe) / Dividendo por pagar $68 250 000 (haber)
O b. Ingreso por dividendos #68 750 000 (debe) / Dividendo por cobrar $68 750 000 (haber)
Oc.
Efectivo #68 250 000 (debe) / Dividendo declarado #68 250 000 (haber)
Od Gasto dividendo #36 750 000 (debe) / Dividendo por pagar #36 750 000(haber)
buenas noches, a que rubro pertenece dividendos por cobrar? agradezco su ayuda
Buenos días, como se contabiliza la recepción de dividendos por parte de un accionista que es una persona jurídica ?
Directamente 104/77
Gracias por su aporte, tengo una pregunta, el primer el asiento contable por el acuerdo de la distribución de los dividendos se realiza en el 2018? quiere decir que en el 2017 que se debió repartir los dividendos no se hace ningún asiento contable o se hace alguno?, no aplica el principio del devengado en este caso, que se rija al Marco Conceptual de las NIIFs? otra pregunta entiendo que el asiento para la distribución de los dividendos para los accionistas es de esa forma, pero si fuera la distribución de utilidades para los trabajadores, se utiliza cuenta de gasto?. Agradecería mucho su respuesta, que tenga buen día.
Para repartir Utilidades primero se debe conocer la Utilidad, saber si la empresa genera o no utilidad. Para ello debe cerrar el ejercicio 2017. Una vez cerrado el ejercicio 2017, los socios acordaron repartir utilidades (Periodo 2018); Es allí donde nace la Obligación de generar los registros contables.
La participación de las utilidades para los trabajadores es un tema distinto y efectivamente ello implica la cuenta de resultados.