Cálculo de renta de 5ta Categoría SUNAT

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¡Hola! buenos días, en esta oportunidad deseo comentarte sobre una consulta que nos vienen haciendo constantemente y es sobre el Cálculo de renta de 5ta Categoría SUNAT.

¿Omar y qué es una renta de 5ta categoría?

Son las rentas que provienen del trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales incluido la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

¿En otras palabras todo lo percibido de mi empleador está afecto a renta de 5ta?

No todos. Existen ingresos que no están afectos, tales como:

  • Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  • Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

 ¿Omar y cómo calculo mi Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?

Para explicarte el cálculo respectivo, procederé a exponer un caso de manera práctica.

CASO PRACTICO

Datos – Renta de 5ta

En el siguiente caso, se pide calcular la retención del Impuesto a la renta de 5ta Categoría del mes de Octubre 2019.

Para el calculo respectivo se tendrá que hacer lo siguiente:

1.- Proyectar todos los Ingresos gravados que se tendrá en todo el año.

– Esto incluye gratificaciones (Julio y Diciembre), Vacaciones, y todo concepto gravado que se proyecte a tener en el año.

Fuente: sunat.gob.pe

2.- Deducir a los Ingresos las 7 UIT.

– Tener en cuenta que para el año 2019 la UIT es de S/4,200.00.

3.- Se calcula el Impuesto anual.

– Después de deducir las 7 UIT, se obtiene la renta Imponible o Remuneración Neta Anual, a la cual se le deberá aplicar las siguientes tasas de Impuestos, según los Ingresos.

4.- Calculo del monto de la retención mensual:

– El Impuesto anual proyectado se deberá dividir según lo siguiente:

a) En los meses de Enero a marzo: Se divide entre 12.

b) En el mes de abril: Se deduce las retenciones hechas de enero a marzo y se divide entre 9.

c) En los meses de mayo a julio: Se deducen las retenciones hechas de enero a abril y se divide entre 8.

d) En el mes de agosto: Se deducen las retenciones efectuadas hechas de enero a julio y se divide entre 5.

e) En los meses de setiembre a noviembre: Se deducen las retenciones efectuadas de enero a agosto y se divide entre 4.

f) En el mes de diciembre: Este mes es de regularización, aquí incluyes todas las remuneraciones reales y deduces todas las retenciones efectuadas.

Para hacerte mas sencillo el cálculo, hemos preparado un Excel en donde podrás visualizar todos los pasos descritos en este post; así se te hará mas sencillo calcular el Impuesto a la renta mensual y la regularización anual de renta de 5ta categoría.

Calculo de renta de 5ta – El Blog del contador (1)
Calculo de renta de 5ta – El Blog del contador (2)

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Espero que haya sido de mucha Utilidad el presente Post. Ya sabes si te pareció interesante; puedes compartirla con tus amigos en las redes sociales.

Muy agradecido

CPCC Omar Jovany Panta Chero (wwww.elblogdelcontador.com)

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Acerca del autor

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¡Hola! soy Omar Jovany Panta Chero, Contador Público de profesión, egresado de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo (Chiclayo – Lambayeque), Colegiado y Certificado por el Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque.